Investeringsaftrek
De investeringsaftrek is een fiscale maatregel die bedoeld is om investeringen door bedrijven te stimuleren. Het is een aftrekpost van de belastbare winst die bedrijven kunnen toepassen op investeringen in bepaalde nieuwe activa die in België voor de beroepsactiviteit worden gebruikt, zoals machines, uitrusting, enzovoort.
De investeringsaftrek kan variëren afhankelijk van het type investering. Het percentage van de aftrek kan ook verschillen afhankelijk van het jaar waarin de investering is gedaan.
Hieronder een overzicht van de investeringsaftrek voor vennootschappen.
Aanslagjaar
| Eénmalige investeringsaftrek vennootschappen | ||
|---|---|---|
| Investeringen verkregen of tot stand gebracht | vanaf 01.01.2023 | vanaf 01.01.2024 |
| Octrooien | 20,50% | 15,50% |
| Energiebesparende investeringen | 20,50% | 15,50% |
| Rookafzuig - en verluchtingssystemen horeca | 20,50% | 15,50% |
| Digitale vaste activa (*) | 20,50% | 15,50% |
| Investeringen in beveiliging (*) | 27,50% | 22,50% |
| Koolstofemissievrije vrachtwagens + bijhorende elektrische laadinfrastructuur | 42,00% | 31,50% |
| Andere investeringen (*) | 8,00% | 8,00% |
(*) Enkel kleine vennootschappen.
| Gespreide investeringsaftrek vennootschappen | ||
|---|---|---|
| Investeringen verkregen of tot stand gebracht | vanaf 01.01.2023 | vanaf 01.01.2024 |
| Gewone gespreide investeringsaftrek (> 20 werknemers op de eerste dag van het belastbaar tijdperk waarin de investeringen zijn aangeschaft of tot stand zijn gebracht) | 0% | 0% |
| Verhoogde gespreide investeringsaftrek voor milieuvriendeiljke investeringen in onderzoek en ontwikkeling en toekomstgerichte technologieën (ongeacht het aantal werknemers) | 27,50% | 2,50% |
| Investeringsaftrek | Kleine vennootschap | Andere |
|---|---|---|
| Investeringen verkregen of tot stand gebracht | vanaf 01.01.2025 | |
| Algemeen spoor: basisaftrek - éénmalig | 10% | nvt |
| Algemeen spoor: digitale investeringen - éénmalig | 20% | nvt |
| Thematische aftrekken - éénmalig | 40% | 30% |
| Technologieaftrek voor O&O en octrooien - éénmalig | 13,50% | 13,50% |
| Technologieaftrek voor O&O - gespreid | 20,50% | 20,50% |
| Zeeschepen - éénmalig | 30% | 30% |
