Investeringsaftrek 2025
Aanslagjaar
| Investeringen verkregen of tot stand gebracht vanaf 1 januari 2025 | |||
|---|---|---|---|
| zelfstandigen | kleine vennootschappen | grote vennootschappen | |
| Gewone basisaftrek (*) | 10% | 10% | n.v.t. |
| Verdubbelde basisaftrek voor digitale activa (**) | 20% | 20% | 20% |
|
Verhoogde thematische aftrek (***) voor: 1) Investeringen in efficiënt energieverbruik en hernieuwbare energie, d.i. aanschaffingen van vaste activa voor de productie van hernieuwbare energie en het efficiënt gebruik van energie; 2) Investeringen in koolstofemissievrij vervoer, d.i. aanschaffingen van vaste activa voor vervoersmiddelen die geen CO2 uitstoten; 3) Milieuvriendelijke investeringen, d.i. aanschaffingen van vaste activa die een gunstige milieu-impact hebben (andere dan de hiervoor genoemde); 4) Ondersteunende digitale investeringen, d.i. aanschaffingen van digitale vaste activa ter ondersteuning van de reeds vermelde investeringen. |
40% | 40% |
40% |
| Technologieaftrek (****) voor octrooien en milieuvriendelijke investeringen in onderzoek en ontwikkeling | 13,50% | 13,50% | 13,50% |
(*) Uitgesloten van de basisaftrek: vaste activa gebaseerd op of die gebruik maken van voor het milieu en klimaat schadelijke stoffen, met uitzondering van de vaste activa waarvoor er geen economisch vergelijkbaar koolstofemissievrij alternatief is. Dit betreft technologieën die tot op heden nog steeds op de markt zijn, maar waarvoor reeds milieu- of klimaatvriendelijkere alternatieven bestaan. Een KB zal dit concretiseren op basis van de noodwendigheden van de markt, de stand van de technologie en de rentabiliteit voor de investeerder. Deze klimaat- en milieu-uitsluitingslijst zal een exhaustief karakter hebben en periodiek worden vernieuwd.
(**) Uitgesloten van de basisaftrek: vaste activa gebaseerd op of die gebruik maken van voor het milieu en klimaat schadelijke stoffen, met uitzondering van de vaste activa waarvoor er geen economisch vergelijkbaar koolstofemissievrij alternatief is. Dit betreft technologieën die tot op heden nog steeds op de markt zijn, maar waarvoor reeds milieu- of klimaatvriendelijkere alternatieven bestaan. Een KB zal dit concretiseren op basis van de noodwendigheden van de markt, de stand van de technologie en de rentabiliteit voor de investeerder. Deze klimaat- en milieu-uitsluitingslijst zal een exhaustief karakter hebben en periodiek worden vernieuwd.
De aard en de kenmerken van deze investeringen worden vastgesteld bij KB. Het betreft investeringen in software en apparatuur ter ondersteuning van digitale betalings- en facturatiesystemen, digitale boekhoudsystemen, digitale CRM-systemen, digitale e-commerce platformsystemen en digitale systemen voor de beveiliging van informatie- en communicatietechnologie.
(***) Concrete lijsten van deze investeringen zullen vastgelegd worden bij KB en geldig zijn voor drie jaar.
Uitsluiting voor ondernemingen in moeilijkheden of door een onderneming waarvoor een bevel tot terugvordering uitstaat ingevolge een besluit van de Europese Commissie die een door België verleende steun onrechtmatig en onverenigbaar met de interne markt heeft verklaard én voor aste activa waarvoor gewestelijke steun wordt aangevraagd (behoudens uitzonderingen bepaald door de Koning).
Bij KB kan voor één of meerdere specifieke vaste activa een maximumbedrag bepaald worden dat van de verhoogde aftrek kan genieten.
Voor de verhoogde thematische aftrek moet de belastingplichtige een attest voegen bij zijn aangifte. Dit attest gaat uit van het bevoegde Gewest of de bevoegde federale minister en bevestigt dat de investering in overeenstemming is met een in de overeenkomstige lijst kwalificerende investering én dat de investering geen onredelijke schade voor het leefmilieu met zich meebrengt.
(****) Milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling: vaste activa die worden gebruikt ter bevordering van het onderzoek en de ontwikkeling van nieuwe producten en toekomstgerichte technologieën die geen effect hebben op het leefmilieu of die beogen het negatieve effect op het leefmilieu van bestaande producten en technologieën zoveel als mogelijk te beperken. Voor deze investeringen is ook een gespreide aftrek van 20,5 % mogelijk.
De toepassingsmodaliteiten van deze aftrek zullen vastgelegd worden bij KB.
